Погашение задолженности перед поставщиком при отсутствии денежных средств на расчетном счете

Comments

• Цитата: Добрый день!На счету нашего ООО отсутствуют денежные средства, но при этом имеется задолженность перед поставщиком. Деятельность ООО в настоящее время фактически не ведется, т.е. поступлений на р/с нет. Прошу подсказать, как внести наличные на р/с ООО для погашения долга. Возможен ли еще какой-то вариант помимо договора займа?

  
  Если по договору займа вносить, то сначала приходуете в кассу заемные средства ПКО Д 50 К67(66) - поступили заемные средства, РКО Д 51 К50 - взнос наличными в банк, источник поступления - по договору займа ( есть еще вариант процентного и беспроцентного займа), Д 60 К51 - оплата поставщику (если в договоре прописано,что через кассу займ вносится). Если в договоре прописано,что перечисление должно пройти по банковскому счету проводки следующие: Д51 К67 (66) - заемные средства, Д60 К51 - оплата поставщику
• Добрый день!
  В системе ГАРАНТ я нашла похожий вопрос, который является альтернативой договору займа. Посмотрите, может быть для вас это будет полезным:
  Может ли учредитель при отсутствии денежных средств на расчетном счете организации произвести оплату поставщику через отделение сбербанка по форме N ПД-4, составить авансовый отчет и сдать в бухгалтерию для последующего расчета с ним? Учредитель является одновременно директором организации.
  
  Учредитель вправе перечислить денежные средства на расчетный счет организации - поставщика через отделение Сбербанка.
  
  ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ
  
  В соответствии с п. 1 ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (ст. 140 ГК РФ) без ограничения суммы или в безналичном порядке.
  
  Пунктом 9 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I "О банках и банковской деятельности" предусмотрено осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
  
  Статьей 80 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" определено, что правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России.
  
  Осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации без открытия банковского счета регулируется Положением ЦБР от 01.04.2003 N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" (далее - Положение).
  
  В соответствии с п. 1.2.1. Положения без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, В ПОЛЬЗУ ЮРИДИЧЕСКИХ и физических лиц.
  
  Указанная операция предусматривает перечисление банком денежных средств по поручению физического лица-плательщика, не имеющего счета в банке, на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке.
  
  На данную операцию распространяются правила о расчетах платежными поручениями (п. 2 ст. 863 ГК РФ).
  
  Данная расчетная операция относится к безналичным расчетам (см. письмо ЦБР от 04.01.2003 N 17-44/1 "О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов").
  
  В этом случае банк сам оформляет необходимое платежное поручение на основании документа, заполняемого физическим лицом - плательщиком. Форма этого документа устанавливается банком (например, в Сберегательном банке РФ используется форма N ПД-4).
  
  Таким образом, расчеты физических лиц с юридическими лицами через кредитные организации посредством перечисления денежных средств без открытия банковского счета предусмотрены законодательством.
  
  ОФОРМЛЕНИЕ ВОЗВРАТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ
  
  В том случае, если директор оплатил товарно-материальные ценности собственными денежными средствами, происходит уменьшение или погашение задолженности Вашей организации перед поставщиком. Но возникает задолженность Вашей организации перед директором.
  
  Следовательно, возникает вопрос, каким образом корректнее отобразить возврат задолженности сотруднику.
  
  Самый приемлемый вариант в данной ситуации - заключение между организацией и учредителем договора займа, по которому организация будет выступать заемщиком. При этом заем может быть и беспроцентным.
  
  По вопросу возврата денежных средств путем оформления авансового отчета, отметим следующее.
  
  Правила работы с авансовыми отчетами определяются Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБР от 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок).
  
  Авансовый отчет используется для учета денежных средств, выданных под отчет на административно-хозяйственные нужды и командировки. Форма авансового отчета утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55.
  
  В соответствии с п. 11 Порядка предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий. Подотчетное лицо имеет право тратить полученную сумму денег только на те цели, на которые они ему выданы в соответствии с приказом руководителя.
  
  Следовательно, в организации должен быть оформлен приказ, утверждающий список подотчетных лиц, с указанием назначения расходов и срока, на который подотчетные суммы предоставляются.
  
  Таким образом, правовая природа авансового отчета предполагает первоначально выдачу денежных средств под отчет сотруднику, а затем уже представление отчета сотрудником об использовании выданных денежных средств.
  
  Тем не менее, на практике довольно-таки часто встречается ситуация, когда сотрудник уплачивает собственные денежные средства за приобретаемые товары поставщику. При этом прямой нормы в законодательстве, запрещающей подобного рода операции не содержится. Считаем, что предоставление авансового отчета директором и последующее возмещение ему денежных средств вполне допустимо, при условии выполнения требований п. 11 Порядка. При этом, по нашему мнению, в приказе руководителя должно быть отмечено, что подотчетное лицо вправе при определенных обстоятельствах оплачивать приобретаемые товарно-материальные ценности из собственных денежных средств. Кроме того, в приказе желательно обозначить срок, в течение какого времени денежные средства должны быть возвращены сотруднику.
  
  Ответ подготовил:
  Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
  член Палаты налоговых консультантов
  Титова Елена
  
  Ответ проверил:
  Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
  Барсегян Артем
  Компания "Гарант", г.Москва
  
  9 февраля 2009 г.
• Скажите, а если использовать объявление на взнос наличными? Никак не могу найти полный перечень вариантов при которых используется данная форма.
• объявление на взнос наличными - банковский документ, заполняется работником банка, когда вы деньги на свой счет придете вносить.
• Уточните, откуда вносимые на р/с наличные деньги возьмутся фактически, и будет можно рассматривать варианты их оформления в рамках действующего законодательства.
• Фактически учредители или один из них (три человека с долями: 20%, 40%,40%) вносят свои средства, а учитывая, что деятельность фактически остановлена очень хочется найти наиболее приемлемый вариант.
• 1. Оформляют помощь учредителя как увеличение уставного капитала. Вариант трудоемкий, т.к.увеличение уставного капитала необходимо регистрировать, то есть вносить изменения в учредительные документы и, соответственно, в ЕГРЮЛ. И эти суммы не возвращаются учредителям.
  2. Денежное вложение учредителей можно оформить как увеличение чистых активов посредством формирования добавочного капитала. Тогда налогооблагаемых доходов у общества не возникнет вне зависимости от доли, которым учредители владеют в уставном капитале (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).
  3. Займ самое простое. Но планируете ли вы возвращать эти суммы займодавцам?
• Безпроцентный займ в таком случае наиболее симпатичен - никаких налоговых последствий, а при случае столь же безболезненно денежку можно будет вернуть. Можно отдать безвозвратно на увеличение чистых активов, чтоб баланс сделать более симпатичным.
  И смотря о какой сумме задолженности идет речь и готовности контрагента к приему наличных, можно рассмотреть вариант о внесение сумму долга непосредственно в кассу поставщика.
• В том то и вопрос, т.к. внесение наличных (примерно 400 тыс.) планируется на безвозвратной основе.
• Сделать внесенные денежные средства "безвозвратными" никогда не поздно. А вот наоборот не получится уже. Но решать, конечно, собственникам бизнеса.
• Подскажите плиз, как внесенные ранее по договору займа деньги, сделать безвозвратными? Возникают ли при этом, какие-либо налоговые риски?
• Подпишите соглашение о прощение долга в целях увеличения чистых активов, если возникнет необходимость.
• Спасибо огромное! И последний вопрос. По договору займа именно заимодавец должен вносить деньги в кассу банка или организации? Или он может просто передать деньги ответственному лицу организации? И что на руки должен получить заимодавец? Насколько я понимаю договор займа и расписку или приходный кассовый ордер?
• Порядок предоставления займа можете прописать в договоре (лично, через доверенное лицо, в кассу предприятия, перечислением на расчетный счет...).